DETERMINANTS OF BANK FINANCIAL PERFORMANCE: DEPOSIT FUNDS, POST-EMPLOYMENT BENEFITS, AND INCOME IN INDONESIA
Downloads
Abstract
This study aims to analyze the effect of customer deposit funds, post-employment benefit funds, and revenue on the financial performance of banking companies in Indonesia. The research employed a quantitative approach using secondary data obtained from audited financial statements of banking companies listed on the Indonesia Stock Exchange (IDX) for the 2024-2025 period. A purposive sampling technique was applied, resulting in 35 banking companies with a total of 70 firm-year observations. The data were analyzed using multiple linear regression analysis after conducting classical assumption tests including normality, multicollinearity, heteroscedasticity, and autocorrelation tests. The results show that customer deposit funds have no significant effect on financial performance (p = 0.092 > 0.05), indicating that the imbalance between incoming funds and credit distribution hinders profitability. Post-employment benefit funds also have no significant effect on financial performance (p = 0.621 > 0.05), as these funds represent mandatory obligations regulated by law rather than revenue-generating activities. Revenue has a significant positive effect on financial performance (p = 0.013 < 0.05), confirming that interest income from credit distribution is the main driver of bank profitability. The coefficient of determination (adjusted R² = 0.101) indicates that only 10.1% of financial performance variation is explained by the three independent variables. The study concludes that revenue is the primary determinant of banking financial performance, while customer deposit funds and post-employment benefit funds do not significantly influence Return on Assets (ROA). These findings provide practical implications for bank management to focus on revenue optimization and for regulators to monitor credit distribution effectiveness.
Keywords:
Banking Performance Return on Assets Customer Deposits Employee Benefits RevenueReferences
Adyani, L. (2011). Analisis kinerja keuangan pada bank umum syariah di Indonesia. Jurnal Akuntansi dan Keuangan, 13(2), 89-104.
Anggraini, F. (2006). Pengaruh return on assets dan return on equity terhadap harga saham pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Jakarta. Jurnal Akuntansi dan Manajemen, 7(1), 45-62.
Azwar, S. (2007). Metode penelitian. Pustaka Pelajar.
Baker, H. K., Benrud, E., & Powell, G. N. (2005). Understanding financial management: A practical guide. Blackwell Publishing.
Bank Indonesia. (2004). Surat Edaran Bank Indonesia No. 6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004 tentang penilaian tingkat kesehatan bank umum. Bank Indonesia.
Brigham, E. F., & Houston, J. F. (2006). Dasar-dasar manajemen keuangan (10th ed.). Salemba Empat.
Darmawi, H. (2011). Manajemen perbankan. Bumi Aksara.
Dendawijaya, L. (2003). Manajemen perbankan. Ghalia Indonesia.
Djanegara, M. S., & Rosita, S. I. (2008). Evaluasi penerapan akuntansi imbalan kerja dalam kaitannya dengan penyajian laporan keuangan: Studi kasus pada PT Astra Agro Lestari. Jurnal Akuntansi dan Keuangan, 10(2), 112-128.
Fahmi, I. (2012). Analisis kinerja keuangan. Alfabeta.
Ghozali, I. (2013). Aplikasi analisis multivariat dengan program IBM SPSS 21 (7th ed.). Badan Penerbit Universitas Diponegoro.
Ikatan Akuntansi Indonesia. (2002). Standar akuntansi keuangan. Salemba Empat.
Ikatan Akuntansi Indonesia. (2020). Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) No. 72: Pendapatan dari kontrak dengan pelanggan. Dewan Standar Akuntansi Keuangan.
Ikatan Akuntansi Indonesia. (2025). Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) No. 219: Imbalan kerja. Dewan Standar Akuntansi Keuangan.
Ismail. (2010). Manajemen perbankan: Dari teori menuju aplikasi. Kencana Prenada Media Group.
Kasmir. (2000). Manajemen perbankan. Rajawali Pers.
Kieso, D. E., Weygandt, J. J., & Warfield, T. D. (2011). Intermediate accounting (14th ed.). John Wiley & Sons.
Kuncoro, M. (2002). Manajemen perbankan: Teori dan aplikasi. BPFE.
Kuncoro, M., & Suharjono. (2002). Manajemen perbankan: Teori dan aplikasi. BPFE.
Lestari, P., & Sugiharto, T. (2007). Analisis rasio keuangan untuk menilai kinerja keuangan perusahaan. Jurnal Akuntansi dan Keuangan, 9(2), 189-204.
Mardiyanto, H. (2009). Manajemen keuangan. Andi Offset.
Mulyadi. (2007). Sistem perencanaan dan pengendalian manajemen. Salemba Empat.
Peraturan Pemerintah Republik Indonesia. (2021). Peraturan Pemerintah Nomor 35 Tahun 2021 tentang Perjanjian Kerja Waktu Tertentu, Alih Daya, Waktu Kerja dan Waktu Istirahat, dan Pemutusan Hubungan Kerja. Sekretariat Negara.
Priyatmoko, W. D. (2014). Pengaruh pendapatan bunga kredit dan pendapatan non bunga (fee based income) terhadap kinerja keuangan bank (return on assets). Jurnal Ilmiah Akuntansi dan Keuangan, 3(2), 145-162.
Putra, I. G. N. (2011). Pengaruh dana pihak ketiga, kecukupan modal, dan risiko kredit terhadap profitabilitas bank. Jurnal Akuntansi dan Bisnis, 11(2), 156-170.
Republik Indonesia. (1998). Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998 tentang Perubahan atas Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992 tentang Perbankan. Sekretariat Negara.
Republik Indonesia. (2003). Undang-Undang Nomor 13 Tahun 2003 tentang Ketenagakerjaan. Sekretariat Negara.
Republik Indonesia. (2004). Undang-Undang Nomor 24 Tahun 2004 tentang Lembaga Penjamin Simpanan. Sekretariat Negara.
Republik Indonesia. (2020). Undang-Undang Nomor 11 Tahun 2020 tentang Cipta Kerja. Sekretariat Negara.
Sawir, A. (2005). Analisis kinerja keuangan dan perencanaan keuangan perusahaan. Gramedia Pustaka Utama.
Setyawan, A. (2012). Analisis faktor-faktor yang mempengaruhi pendapatan bank. Jurnal Ekonomi dan Bisnis, 15(1), 78-92.
Sinungan, M. (2000). Manajemen dana bank. Bumi Aksara.
Sudiyatno, B. (2010). Analisis pengaruh dana pihak ketiga, BOPO, CAR, dan LDR terhadap kinerja keuangan pada sektor perbankan yang go public di Bursa Efek Indonesia (BEI). Jurnal Akuntansi dan Manajemen, 11(2), 123-140.
Sugiyono. (2008). Metode penelitian bisnis. Alfabeta.
Sugiyono. (2010). Statistika untuk penelitian. Alfabeta.
Sukma, Y. L. (2009). Pengaruh dana pihak ketiga terhadap profitabilitas bank. Jurnal Akuntansi, 13(1), 45-58.
Tuanakotta, T. M. (2000). Teori akuntansi. Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.
Wibisono, D. (2006). Manajemen kinerja: Konsep, desain, dan implementasi. Erlangga.
Yuliani. (2007). Analisis pengaruh dana pihak ketiga, kecukupan modal, dan risiko kredit terhadap profitabilitas bank. Jurnal Manajemen dan Kewirausahaan, 9(2), 134-148.
License
Copyright (c) 2026 Hasri Zulkarnain, Augustpaosa Nariman
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
